基础篇
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| 会计账户的设置 |
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在进行增值税会计处理时，为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 |
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月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”转入“未交增值税”借记“应交税金—未交增值(转出未交增值税)”贷记“应交税金—未交增值税”，将本月多交的增值税自应交…详细>> |
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 应交税金——未交增值税 |
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| 企业上交以前月份未交增值税月末自“应交税金---应交增值税”账户转入的当月多交的增值税额 |
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月末自“应交税金—未交增值税”账户转入的当月未交的增值税额 |
| 借方余额反映多交的增值税 |
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贷方余额反映未交的增值税 |
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 应交税金——应交增值税
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| 购货、接受劳务支付的进项税额已交纳的增值税及月末转入“未交增值税”的当月发生的应交未交增值税额 |
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销售货物、提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分摊的增值税以及月末转入“未交增值税”的当月多交的增值税额 |
| 借方余额反映尚未抵扣的增值税 |
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会计账表的设置 
两税合并专题